湖北省生態環境廳10月15日發布關于印發《湖北省企業碳排放核查工作規范 （試行）》的通知（鄂環辦〔2024〕18號），本文件適用于受委托的核查機構開展對納入湖北省碳市場的企業開展的碳排放報告及相關數據的核查及復查。

湖北省企業碳排放核查工作規范(試行)

1目的和范圍

為進一步提高重點企業溫室氣體排放報告核查質量,規范湖北碳市場核查全流程工作,保證碳排放核查工作符合區域碳市場要求,特制訂本規范。

本文件適用于受委托的核查機構開展對納入湖北省碳市場的企業開展的碳排放報告及相關數據的核查及復查,非工業企業的碳排放報告及相關數據的核查及復查可參考本規范執行。

納入全國碳市場的企業的碳排放報告及相關數據的核查及復查參考國家有關規定執行。

2規范性引用文件

《碳排放權交易管理暫行條例》(中華人民共和國國務院令第775號)

《企業溫室氣體排放報告核查指南(試行)》(環辦氣候函〔2021〕130號)

《企業溫室氣體排放核算與報告指南 發電設施》(環辦氣候函〔2022〕485號)和生態環境部指定的其他行業企業溫室氣體排放核算與報告指南

《湖北省碳排放權交易管理暫行辦法》(湖北省人民政府令第430號)

《湖北省碳排放第三方核查機構管理辦法》(鄂環發〔2022〕12號)

GB/T19011,質量和(或)環境管理體系審核指南

ISO 14064-3,溫室氣體第三部分 溫室氣體聲明審定與核查的規范及指南

3術語和定義

下列術語和定義適用于本文件。

3.1核查

依據國家有關法律法規和標準,系統地、獨立地檢驗和評價受核查方監測和報告的碳排放數據是否符合相關技術規范、技術指南或者標準要求并形成文件的過程。

3.2受核查方

接受核查的企業。

3.3核查范圍

核查的內容和界限。包括對受核查方實際位置、邊界、碳排放活動和過程以及所覆蓋時期的描述。

4核查原則

在進行核查時要遵循一些基本原則從而得出相應和充分的核查結論。

4.1獨立性

核查機構應獨立于受核查方,避免可能的直接或間接利益沖突,在核查過程中保持客觀、獨立。

4.2公正性

核查結論應以核查過程中獲得的客觀證據為基礎,避免任何偏見,不受其他利益方的影響。

4.3保密性

核查機構應在核查協議中約定保密條款,對于核查過程中所獲取的信息負有保密責任。

4.4專業性

具備核查必需的專業技能,根據任務的重要性和省級生態環境主管部門的具體要求,利用職業素養進行嚴謹判斷。

5核查程序

核查機構應按照規定的程序進行核查,主要步驟包括核查準備、文件評審、現場核查、復審評審、核查成果提交等(核查程序流程圖見附件1-1)。

5.1核查準備

5.1.1接受委托

核查機構接受省級生態環境主管部門的委托,對納入湖北省碳市場的企業開展的碳排放報告及相關數據的核查及復查。

5.1.2組建核查組

核查組的成立要考慮核查實施所需的能力。核查組由至少兩名核查員組成,核查機構應指定一人作為核查組長。由核查組長確定核查組的任務分工。在確定任務分工時,應考慮受核查方的技術特點。

核查組組長與成員在開展核查工作前,必須做好以下準備工作或具備相應的能力要求,包括但不限于:

1.明確核查目的、范圍、準則以及預計的核查時間;

2.具備核查所需的整體能力;

3.符合法律法規、合同以及相關的要求;

4.確保核查組獨立于受核查方的活動并避免利益沖突;

5.保證核查組成員之間溝通協調能力。

5.1.3編制核查計劃

核查組長依據受核查方提供的數據質量控制計劃、排放報告及其他相關資料的文件評審情況,編制完整的核查計劃(見附件1-3),提出現場核查資料需求并及時通知受核查方,確認相關計劃安排。

5.1.4建立溝通機制

1.定期溝通制度

核查機構需每周將有關工作情況通過書面形式報送至省級生態環境主管部門。內容主要包括工作進度、工作中遇到的問題等。

2.固定聯系人制度

核查機構指定具體負責人員對接業務相關工作。

3.重大問題請示報告制度

核查機構在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關各方溝通及協調處理的問題,以重大問題報告的形式隨時向省級生態環境主管部門提交。

5.2文件評審

核查組應根據相應行業的溫室氣體排放核算方法與報告指南、相關技術規范,對企業提交的溫室氣體排放報告及數據質量控制計劃等進行文件評審,包括生產工藝流程、企業邊界、排放邊界、碳排放源、活動水平數據、核算方法等,以形成現場核查的思路和重點。核查組在文件評審過程中重點核查以下文件和內容。

5.2.1受核查方基本情況

核查組應對受核查方基本情況按照附表1.1所列核查要點進行核查,內容包括但不限于營業執照、企業簡介、行業分類、組織機構圖、生產經營變化等,方法主要采用查閱資料、與負責聯系人交流及現場走訪等。

5.2.2數據質量控制計劃及排放報告審核

要求建立數據質量控制計劃的受核查方按照《數據質量控制計劃》(見附件1-4)準確填寫。核查組應按照附表1.2審核要點(包括但不限于)對數據質量控制計劃及排放報告執行情況進行核查,核對受核查方碳排放有關的證明文件,與受核查方碳排放報告負責人現場交流,同時核對受核查方相關計算過程,判斷碳排放報告的完整性、真實性與準確性,并出具《數據質量控制計劃審核報告》(見附件1-5)。

5.2.3核算邊界

核查組應調閱受核查方提交的相關支撐材料,對受核查方核算邊界按照附表1.3核查要點進行核查,內容包括但不限于工藝流程圖、主要設施臺賬、外包與租賃合同。受核查方年度核算邊界與歷史年度核算邊界發生變化的,核查機構應現場核實變更情況。

5.2.4核算方法

核查組應確認核算方法是否符合核算指南的要求,對任何偏離指南的核算方法都應判斷其合理性,并在核查報告的核查發現和核查結論章節予以說明。

5.2.5核算數據

核查組應重點查證核實以下數據的真實性、準確性和可靠性。

1.活動數據

核查組應根據核算指南,對受核查方排放報告中的所有活動數據的來源及數值進行核查,按照附表1.4核查要點(包括但不限于)進行核查。應將每一個活動數據與其他數據來源進行交叉核對,其他數據來源應與報告數據的來源不同。若活動數據為單一數據來源,無法進行交叉核對,應在核查報告中作出說明。

2.排放因子

核查組應根據核算指南、調閱受核查方提交的相關支撐材料,對每一個排放因子的來源及數值按照附表1.4核查要點(包括但不限于)進行核查。對采用實測方法獲取的排放因子,應對排放因子的單位、數據來源、監測方法、監測頻次、記錄頻次、數據缺失處理等內容進行核查。對采用缺省值的排放因子,確認與核算指南中的缺省值一致。

3.排放量

核查組應對排放報告中排放量的核算結果進行核查,通過確認排放量計算公式是否正確、排放量的累加是否正確、排放量的計算是否可再現等方式驗證排放量的計算結果是否正確。通過對比以前年度的排放報告,分析生產數據和排放數據的變化和波動情況確認排放量是否合理。

4.生產數據

核查組應根據核算指南和數據質量控制計劃對每一個生產數據進行核查,并與數據質量控制計劃規定之外的數據來源進行交叉驗證,若數據為單一來源,無法進行交叉核對,應在核查報告中作出說明。核查內容應包括生產數據的單位、數據來源、監測方法、監測頻次、記錄頻次、數據缺失處理等。

5.2.6質量保證和文件存檔

核查組應調閱受核查方提交的相關支撐材料,對質量保證和文件存檔進行核查。

包括但不限于：

是否建立了溫室氣體排放核算和報告的內部管理制度和質量保證體系,包括負責計量、檢測、核算、報告和管理工作的部門及其職責、具體工作要求、工作流程等;

是否指定了專職人員負責溫室氣體排放核算和報告工作;

是否建立溫室氣體排放報告內部審核制度,確保提交的排放報告和支撐材料符合技術規范、內部管理制度和質量保證要求;

是否建立原始憑證和臺賬記錄管理制度,規范排放報告和支撐材料的登記、保存和使用。

5.2.7其他內容

除上述內容外,核查組還應重點關注如下內容:

投訴舉報受核查方溫室氣體排放量和相關信息存在的問題;

各級生態環境主管部門轉辦交辦的事項;

各級生態環境主管部門日常監管或監督檢查中發現的問題;

排放報告和排放數據質量控制計劃中出現錯誤風險較高的數據以及受核查方的風險控制措施;

受核查方以往年份不符合項的補正完成情況,以及是否得到持續有效管理等。

5.3現場核查

5.3.1首次會議

核查組應當與受核查方代表召開首次會議,介紹核查計劃的實施活動,受核查方代表可以向核查組詢問核查實施的有關事宜,形成會議記錄(見附件1-6)。現場核查時,受核查方代表應當協助核查組并且根據核查組長的要求配合核查,但不應當影響或干擾核查的實施。

5.3.2確認核查計劃

核查組長根據首次會議上與受核查方溝通的情況,結合受核查方提供的現場核查文件資料確認或調整核查計劃,包括編制抽樣計劃,確保核查順利實施。

如果現場核查涉及支撐數據樣本較多需采用抽樣進行驗證的,核查組需要通過制定合理的抽樣計劃來進行數據檢查以驗證數據的準確性及真實性。圍繞活動水平、排放因子、生產數據、數據采集設備、數據處理過程等內容,對有關數據及證據進行抽樣,同時考慮抽樣方法、抽樣數量以及樣本的代表性。

5.3.3現場核查

現場核查組應根據現場核查清單和核算指南開展現場核查,現場核查應包括但不限于附表1.5所列核查要點及內容,并形成現場核查清單(見附件1-7)。無論核查的內容和詳細程度如何確定,都應確保核查報告的真實性、完整性、準確性和可靠性。

5.3.4形成核查發現

核查組應重點核查受核查方企業邊界和排放邊界的符合性、碳排放源識別的完整性、活動水平數據的準確性、排放因子選取的正確性、減排量的準確性、數據質量管理工作的規范性等內容。如果發現不符合核查準則的地方,應要求受核查方在規定時間內完成整改或澄清,并對碳排放報告進行修正。

核查組應確認核算方法是否符合核算指南的要求,對任何偏離指南的核算方法都應判斷其合理性,并在核查報告的核查發現和核查結論章節予以說明。

根據最新指南及相關政策文件,對于存在錯誤的核算方法及數據需予以修正,不得以歷史一致性為理由拒絕修正,且對于重點活動水平數據和排放因子選取出現變化的情況需予以說明。

5.3.5末次會議

核查組長主持末次會議,并向受核查方陳述核查發現和核查結論,形成會議記錄。核查組和受核查方應當就有關核查發現和核查結論的不同意見進行討論,并盡可能予以解決。如果未能解決,應當記錄所有意見。

5.4核查報告編制

根據5.2和5.3核查成果,核查組形成核查報告,具體格式參照附件1-8。核查報告應該提供核查過程的完整、準確、清晰和簡明的記錄,需經過獨立技術評審、受核查方確認后方可提交。對于排放量及排放強度波動變化的原因說明需符合邏輯,不得簡要帶過。

6復核評審

省級生態環境主管部門根據核查工作需要,對核查機構提交的核查成果及支撐材料開展復核。復核工作可由省級生態環境主管部門委托第三方技術支撐單位承擔。

復核工作分為三個環節,核查機構應在完成核查工作,且與受核查方協商一致的前提下,向省級生態環境主管部門提交復核資料(復核資料清單見附表1.6)。

6.1核查機構交叉互審

在核查機構提交核查初步成果后,核查機構采用抽簽方式確定一對一互審名單,對核查成果進行交叉復審。核查機構根據互審意見,對核查成果存在的問題進行第一次修訂,將修訂后的核查成果上傳至湖北省碳排放數據管理平臺。

6.2專家組技術審核

由省級生態環境主管部門組建湖北省碳核查專家組,對核查報告逐份進行考評打分,由專家組一致通過并簽字確認,形成對核查機構的技術審核意見清單和評分結果。核查機構按照專家意見修改對核查成果進行第二次修訂,通過后提交最終版核查成果。

專家組技術審核期間,核查機構對于未提出修訂意見的內容尚有異議的,須向省級生態環境主管部門或其委托的技術支撐單位提出申請并經同意后進行修改。嚴禁在未經申請的情況下擅自修改核查成果。

6.3合規性審核

由省級生態環境主管部門或其委托的技術支撐機構,圍繞核查成果報送的及時性、完整性,核查過程規范性、廉潔性,核查結果準確性以及信息化存證技術審核情況進行考評。

7核查成果提交

7.1提交程序

核查機構應按要求提交核查成果(核查成果清單見附表1.7),同時使用授權賬號登錄湖北省碳排放數據管理平臺報送核查數據和上傳蓋章版核查成果文件,核查成果文件一經蓋章不得修改。

核查機構應通過電子和紙質的形式做好核查記錄和文件的保存工作,保存期至少10年。未經省級生態環境主管部門書面授權,核查機構不得披露受核查方的任何相關信息。

7.2提交時間要求

按照省級生態環境主管部門碳排放核查工作有關通知要求執行。

8投訴和申訴

如受核查方在核查實施過程中拒絕配合核查機構的正常要求,或存在確實無法配合核查流程的情況,導致核查機構無法開展現場核查工作的,核查機構需將相關情況書面反饋至省級生態環境主管部門,并向受核查方所在市級生態環境主管部門提請協調。

受核查方對核查活動或核查結論有異議時,核查機構應及時處理與解釋;如雙方無法達成一致意見,可按照《湖北省碳排放權交易管理暫行辦法》有關要求向省級生態環境主管部門提請復核。